Повномасштабна війна змусила тисячі українських підприємців шукати безпечні умови для себе й своїх родин у країнах Європейського Союзу. Перед багатьма постало практичне питання: зберігати статус фізичної особи — підприємця (ФОП) в Україні чи реєструвати нову компанію за місцем проживання в ЄС?
Юридично грамотна відповідь залежить від конкретної ситуації, однак варто розглянути переваги й недоліки кожної опції у розрізі країн Європейського Союзу.
ФОП в Україні: збереження статусу та обмеження
З одного боку, ФОП в Україні — це проста модель адміністрування податків:
- низька ставка єдиного податку;
- обмежена звітність;
- доступ до українського банкінгу.
Проте слід враховувати обмеження Національного банку України:
- неможливість вільно переказувати кошти з рахунку ФОП за кордон;
- складнощі з витрачанням українських коштів у Європі (зняття готівки, високі курсові втрати, комісії).
Крім того, тривале перебування за межами України без повернення може призвести до втрати податкового резидентства України та виникнення обов’язку сплачувати податки в країні фактичного проживання.
Реєстрація бізнесу в країнах ЄС: особливості та нюанси
У більшості країн Європейського Союзу реєстрація підприємницької діяльності є обов’язковою умовою для легального ведення бізнесу, якщо перебування особи має довготривалий характер.
Порівняння ставок та умов для малого бізнесу у країнах ЄС:
| Країна | Мінімальний податок на прибуток | Особливості системи оподаткування |
| Польща | 9% для малих компаній | Можливий статус спрощеної бухгалтерії; популярна форма — jednoosobowa działalność gospodarcza. |
| Німеччина | Від 15% | Необхідність реєстрації та сплати соціальних внесків. |
| Чехія | Від 15% | Зручна для фрилансерів система ліцензій та єдиного податку для малого бізнесу. |
| Румунія | Від 1% з обороту | Дуже вигідна система оподаткування для мікропідприємств (до 500 тис. євро обороту). |
| Болгарія | 10% | Низький податок на прибуток — один із найменших у ЄС. |
| Італія | Від 15% | Програма forfettario — пільговий режим для новоствореного бізнесу. |
| Іспанія | Від 15% на перші роки | Високі соціальні внески, проте існують пільгові ставки для стартапів. |
| Литва, Латвія, Естонія | Від 15% або податок при розподілі прибутку | Зручні правила для компаній ІТ-сектору та малого бізнесу. |
| Португалія | Від 17% | Є пільгові програми для іноземних підприємців. |
Що обрати підприємцю з України?
| Варіант | Переваги | Недоліки |
| Залишатися ФОП в Україні | Низькі податки, спрощена система | Обмеження з боку НБУ, ризики втрати податкового резидентства |
| Реєструвати бізнес у ЄС | Легальна робота, відсутність валютних бар’єрів | Вищі податки, необхідність місцевого бухгалтерського супроводу |
Висновок
Українському підприємцю слід тверезо оцінити власні обставини:
- Якщо ви плануєте швидке повернення в Україну — можна залишатися ФОП, мінімізуючи витрати та користуючись картками лише для особистих витрат.
- Якщо ж перебування в ЄС затягується — доцільно легалізувати свою діяльність у країні проживання та розглядати варіанти реєстрації місцевої компанії.
Зрозуміло, що кожна ситуація індивідуальна, а податкове законодавство в ЄС вимагає уважності до деталей. Саме тому консультація з фахівцем допоможе уникнути ризиків та оптимізувати витрати — а отже, зберегти ресурси для розвитку бізнесу навіть у складні часи.
Олександра Тижук, кандидат юридичних наук.
