Юрист Олександра Тижук: залишатися ФОП в Україні чи реєструвати компанію в Європі?

Повномасштабна війна змусила тисячі українських підприємців шукати безпечні умови для себе й своїх родин у країнах Європейського Союзу. Перед багатьма постало практичне питання: зберігати статус фізичної особи — підприємця (ФОП) в Україні чи реєструвати нову компанію за місцем проживання в ЄС?

Юридично грамотна відповідь залежить від конкретної ситуації, однак варто розглянути переваги й недоліки кожної опції у розрізі країн Європейського Союзу.

ФОП в Україні: збереження статусу та обмеження

З одного боку, ФОП в Україні — це проста модель адміністрування податків:

• низька ставка єдиного податку;
• обмежена звітність;
• доступ до українського банкінгу.

Проте слід враховувати обмеження Національного банку України:

• неможливість вільно переказувати кошти з рахунку ФОП за кордон;
• складнощі з витрачанням українських коштів у Європі (зняття готівки, високі курсові втрати, комісії).

Крім того, тривале перебування за межами України без повернення може призвести до втрати податкового резидентства України та виникнення обов’язку сплачувати податки в країні фактичного проживання.

Реєстрація бізнесу в країнах ЄС: особливості та нюанси

У більшості країн Європейського Союзу реєстрація підприємницької діяльності є обов’язковою умовою для легального ведення бізнесу, якщо перебування особи має довготривалий характер.

Порівняння ставок та умов для малого бізнесу у країнах ЄС:

Країна	Мінімальний податок на прибуток	Особливості системи оподаткування
Польща	9% для малих компаній	Можливий статус спрощеної бухгалтерії; популярна форма — jednoosobowa działalność gospodarcza.
Німеччина	Від 15%	Необхідність реєстрації та сплати соціальних внесків.
Чехія	Від 15%	Зручна для фрилансерів система ліцензій та єдиного податку для малого бізнесу.
Румунія	Від 1% з обороту	Дуже вигідна система оподаткування для мікропідприємств (до 500 тис. євро обороту).
Болгарія	10%	Низький податок на прибуток — один із найменших у ЄС.
Італія	Від 15%	Програма forfettario — пільговий режим для новоствореного бізнесу.
Іспанія	Від 15% на перші роки	Високі соціальні внески, проте існують пільгові ставки для стартапів.
Литва, Латвія, Естонія	Від 15% або податок при розподілі прибутку	Зручні правила для компаній ІТ-сектору та малого бізнесу.
Португалія	Від 17%	Є пільгові програми для іноземних підприємців.

Що обрати підприємцю з України?

Варіант	Переваги	Недоліки
Залишатися ФОП в Україні	Низькі податки, спрощена система	Обмеження з боку НБУ, ризики втрати податкового резидентства
Реєструвати бізнес у ЄС	Легальна робота, відсутність валютних бар’єрів	Вищі податки, необхідність місцевого бухгалтерського супроводу

Висновок

Українському підприємцю слід тверезо оцінити власні обставини:

• Якщо ви плануєте швидке повернення в Україну — можна залишатися ФОП, мінімізуючи витрати та користуючись картками лише для особистих витрат.
• Якщо ж перебування в ЄС затягується — доцільно легалізувати свою діяльність у країні проживання та розглядати варіанти реєстрації місцевої компанії.

Зрозуміло, що кожна ситуація індивідуальна, а податкове законодавство в ЄС вимагає уважності до деталей. Саме тому консультація з фахівцем допоможе уникнути ризиків та оптимізувати витрати — а отже, зберегти ресурси для розвитку бізнесу навіть у складні часи.

Олександра Тижук, кандидат юридичних наук.